Tarif ppn atas royalti mengacu pada surat edaran direktur jenderal pajak nomor se147pj2010. Untuk menghitung tarif dan penentuan kelompok penyusutuan aktiva tetap menurut pajak sudah ditetapkan dalam undangundang. Pemotongan pajak penghasilan pasal 26 direktorat jenderal pajak. Dalam slide ini diasumsikan bahwa aplikasi espt pph pasal 21 sudah terinstal dengan baik dan siap digunakan simulasi ini menggunakan espt pph pasal 21 versi 2. Pengertian lisensi software dan jenis lisensi software. Jika pembelian software bersifat customized sesuai dengan kebutuhan pembeli, maka terhutang pph 23 atas royalti. Software tidak luput dari pajak dconsulting business. Berdasarkan halhal tersebut di atas, dengan ini ditegaskan sebagai berikut. Jadi atas penghasilan lisnsi tsb diagabung dengan penghasilan dari usaha but o ltd lainnya dan akan dikenai pajak dengantarfi pasal 17 badan. Contoh pemotongan pph atas license number pada produk software. Sesuai dengan pasal 23 undang nomor 7 tahun 1983 tentang pajak penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan undangundang nomor 36 tahun 2008, penghasilan sebagai berikut dikenakan pajak penghasilan pasal 23.
Lisensi adalah izin tertulis yang diberikan oleh pemegang hak cipta atau. Permohonan klarifikasi dan penegasan pph pasal 23 atas transaksi. Ppn atas royalti ini dimaksudkan atas pemanfaatan barang kena pajak bkp tidak berwujud, yang atas penyerahannya atau atas impornya dikenakan pungutan pajak pertambahan nilai ppn. Apabila dalam penjualan produk software microsoft berlisensi, pt xyz melakukan juga software maintenance, maka jasa. Sehingga software dapat digunakan, disebarluaskan, diperbanyak atau diubah oleh pihak lain dengan berpedoman pada peraturan yang tercantum pada lisensi software. Untuk tarif pajak yang dikenakan atas transaksi pembelian ini, kita sebagai pembeli akan dikenakan ppn pajak pertambahan nilai sebesar 10% dari nilai transaksi tersebut, dan juga sebagai penjual dikenakan dengan tarif 15 % pph 23 atas penghasilan dari lisensi software tersebut. Pajak penghasilan pasal 21, 22, 23, 24, 25, 26 dan pasal 4. Jasa sehubungan dengan software atau hardware atau sistem. Pph atas lisensi software ortax your center of excellence. Jenis dan jasa lain yang merupakan objek pph pasal 23 dan dasar pengenaan pajak pph pasal 23. Oct 20, 2005 atas penjualan software computer produk jadi berlisensi original copy yang bersifat umum terutang pph pasal 23 berupa royalti atau berupa jasa teknikjasa sofware. Jual beli online aman dan nyaman hanya di tokopedia. Didalam pengisian spt tahunan pph badan, akan ditemui kolom pengisian penyusutan atau amortisasi. Kewenangan untuk memberikan perizinan oleh instansi pemerintah 24 b.
If the pph request is granted, the examiner will generally examine the application within 2 to 3 months from the grant of the. Cara pengisian espt pph pasal 21 linkedin slideshare. Jan 29, 2015 pph 23 adalah pajak atas jasa yang sifatnya final dan biasanya di pungut dipotong tagihan oleh pembeli kalau pembeli adalah wajib pungut seperti bumn, dll besarnya biasanya 2% dari jasa tergantung tabel norma contoh kasus. Dalam penyewa adalah orang pribadi atau bukan subjek pajak, selain yang tersebut di atas, pph disetor sendiri oleh yang menyewakan. Ppn atas royalti bisa diartikan sebagai ppn yang dikenakan atas pemanfaatan hak cipta dan hak kekayaan intelektual. Jenis dan jasa lain yang merupakan objek pph pasal 23 dan. Spt masa pph pasal 23 danatau pasal 26 dalam bentuk dokumen elektronik wajib digunakan oleh pemotong pajak, sepanjang pemotong pajak dimaksud memenuhi kriteria sebagai berikut. Berdasarkan hal tersebut saya mencoba memberikan penjelasannya. Perbedaan pph 21 dan pph 23 yang harus anda ketahui jurnal. Apabila pembelian software disertai dengan pembelian lisensi, maka merupakan objek pemotongan pph pasal 23. Harga software accurate 5 daftar harga fitur lengkap. Atas pph 23 yang telah dipotong sebaiknya dilaporkan sesuai bulan pemotongannya mei. Akuntan, arsitek, dokter, notaris, pejabat pembuat akte tanah ppat kecuali ppat tersebut adalah camat, pengacara, dan konsultan, yang.
Pajak penghasilan atas transaksi jualbeli perangkat lunak, yaitu produk taxbase dan mytax, yang dilakukan oleh pt integral data prima dengan pelanggannya terkait dengan ada atau tidaknya pembayaran royalti atas transaksi tersebut. Sedangkan pph 23 ditujukan untuk penghasilan atas modal, penyerahan. Tetapi kalau lisensi software hanya hak pakai saja, jadi tidak bisa disamakan, sesal djarot, kepada beberapa wartawan. Pembelian software saja tidak termasuk objek pemotongan pph pasal 23 berdasarkan undangundang nomor 7 tahun 1983 sebagaimana telah diubah terakhir dengan undang. Pph pasal 26 adalah pajak penghasilan yang dikenakan atas penghasilan yang. Jenis dan jasa lain yang merupakan objek pph pasal 23. Pajak penghasilan pasal 23 pph pasal 23 adalah pajak yang dikenakan pada penghasilan atas modal, penyerahan jasa, atau hadiah dan penghargaan, selain yang telah dipotong pph pasal 21.
Sekian artikel mengenai software tidak luput dari pajak ini kami bahas. Perlakuan pph 23 atas pembelian software dan lisensi ortax your. Jika pembelian software seperti yang dijual bebas not customized, maka tidak terhutang pph pasal 23. Pph pasal 23 tarif x jumlah bruto 15% x 10,000,000 pph pasal 23 rp 1,500,000 total pph pasal 23 yang dipotong untuk 20 orang 20 x rp 1,500,000 total pph pasal 23 yang dipotong untuk 20 orang rp 30,000,000 atas pembagian dividen tersebut, pt. Potongan pph23 tipenya piutangpajak nanti akun ini akan muncul di laporan neraca anda dan bisa disilangkan dengan akun hutangpajak pph 23 nantinya. Pengertian pph pasal 21 menurut peraturan direktur jenderal pajak nomor per32pj2015, pajak penghasilan pasal 21 pph pasal 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain dengan nama dan dalam bentuk apapun sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan, jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi subyek pajak dalam negeri. Dilakukan dengan mempelajari perjanjian lisensi dan perjanjian jasa atau meminta. Sehingga akhirnya software dipungut pajak royalti sebesar 15 persen dari harga lisensi, padahal seharusnya tidak ada. Teknis pemotongan pph pasal 23 sesuai dengan per70pj2007 adalah atas penghasilan sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta serta imbalan jasa yang dibayarkan oleh badan pemerintah, subjek pajak badan dalam negeri, penyelenggara kegiatan, bentuk usaha tetap, atau perwakilan perusahaan luar negeri lainnya atau oleh orang. Tax pph pasal 23 atas pembelian software all about taxes. Besarnya perkiraan penghasilan netto adalah sesuai dengan keputusan direktur jenderal pajak nomor. General pph united states patent and trademark office.
May 12, 2007 software dengan lisensi saya kira beda. Perlindungan hak atas kekayaan intelektual haki dalam bentuk hak paten selain melindungi plagiat dari pihak lain, dapat juga menjadi sumber penghasilan. Objek pph pasal 26 adalah penghasilan yang disebutkan dan pasal 26 dan jasa yang diterima oleh subjek pajak luar negeri. Oct 20, 2005 cd software toolkit dan penerbitan sertifikat lisensi dilakukan oleh bca. Powtoon gives you everything you need to easily make professional videos and presentations that your clients, colleagues, and friends will love. Software payroll, akuntansi, pajak, pph 21, faktur pajak. Postingan kali ini tentang pph pasal 23 dan contoh soalnya, terkait dengan pertanyaan salah satu wajib pajak yang bertanya terkait hal tersebut. Permasalahan yang sering timbul saat menjalankan aplikasi espt pph 21 ppn diantaranya.
Sayangnya, di indonesia, pengajuan maupun pengakuan atas hak paten masih sangat rendah. Spt masa pph 23 dalam satu bulan digabungkan dari beberapa pemotongan. Pembelian lisensi microsoft office, apakah obyek pph 23. Pengecualian ini dinyatakan dalam pasal 23 ayat 4 huruf a uu pph. Pembelian software saja tidak termasuk objek pemotongan pph pasal 23 berdasarkan undangundang nomor 7 tahun 1983 sebagaimana telah diubah terakhir dengan undang undang nomor 17 tahun 2000. Spt masa pph pasal 26 dari software espt ke onlinepajak terlebih dahulu.
Software akuntansi accurate 5, untuk pebisnis serius. Royalti yang terutang atau kita bayarkan kepada pihak bank sebagai subjek pajak dalam negeri, tidak dipotong pph pasal 23. Catatan ekstens jenis jasa lain yang dikenakan pph 23 mengalami perubahan. Contoh pemotongan pph atas license number pada produk. Akan tetapi jika pembelian software sekaligus diberikan lisensi misalkan seperangkat komputer plus lisensi operating systemnya maka atas pembelian ini merupakan pembelian software komputer yang termasuk dalam pengertian royalti selain objek ppn yang dipungut oleh pkp penjual dan pembeli melakukan pemotongan pph pasal 23 sebesar 15% lima belas.
Namun, penjelasan pasal 32a uu pph menyebutkan bahwa perjanjian perpajakan berlaku. Perlakuan perpajakan atas pembelian software berlisensi. Bagaimana perlakuan penyusutan perangkat lunaksoftware. Jika perusahaan ponsel akan memproduksi, mereka harus membayar mahal lisensi atas paten tersebut. Contohnya jika laptop di tempat distributor dan didalamnya sudah termasuk windows itulah oem. Hal ini diatur dalam undangundang nomor 42 tahun 2009 atau uu ppn, dimana pada pasal 4 ayat 1 diterangkan pengenaan ppn pada beberapa kegiatan. Dalam perjanjian seluruh media cd software toolkit dan penerbitan sertifikat lisensi dilakukan oleh microsoft operation pte ltd. No design or tech skills are necessary its free, easy, and awesome. Dengan demikian, pph pasal 23 atas royalti dihitung sebesar 15% atau 30% dikalikan dengan jumlah bruto royalti yang terutang atau dibayarkan.
Penghasilan di bawah ini dapat dikenai pph pasal 4 ayat 2 bersifat final. Apabila ada yang ingin dikonsultasikan mengenai artikel ini ataupun permasalah bisnis anda yang lain, bisa hubungi kami di 087 777 510 668 0821 3232 8778 031 734 6576. Di dalam pph pasal 23, terdapat dua jenis tarif yang diberlakukan, yaitu 15% dan 2% tergantung dari objek pajaknya. Sedangkan untuk penghasilan berupa bunga maka dipotong pph 23 15% jika memang pendapatan bunga tersebut tidak dimasukkan sebagai omzet tetapi masuk ke penghasilanlainlain. Pembelian software saja tidak termasuk objek pemotongan pph pasal 23 2. Pph pasal 26 yaitu pajak penghasilan yang dikenakan dipotong atas penghasilan yang bersumber dari indonesia yang diterima atau diperoleh wajib pajak luar negeri selain bentuk usaha tetap but diindonesia. Pph pasal 26 yang dipotong dapat dikreditkan oleh but o ltd. Jasa support rp200,000 ppn rp20,000 invoice kepada customer. Badan usaha apapun di indonesia yang melakukan transaksi pembayaran gaji, bunga, dividen, royalti dan sejenisnya kepada wajib pajak luar negeri diwajibkan untuk membayar pph pasal 26 atas. Cara melakukan gross up terhadap pemotongan pph 23 klikhost. Objek pph pasal 26 adalah penghasilan yang disebutkan dan pasal 26 dan jasa yang diterima oleh subjek pajak.
Dikecualikan dari pemotongan pajak penghasilan pasal 23 uu pph dalam hal. Di dalam pph pasal 23, terdapat dua jenis tarif yang diberlakukan, yaitu. Dalam praktek seharihari sering terjadi perselisihan pt abc dengan pihak customer. Karena lisensi merupakan kategori royalti dalam pph 23.
Indikasi treaty abuse atas perbedaan pengakuan objek pajak ini juga dimungkinkan timbul. Perpanjangan lisensi biasanya terhutang pph 23 atas jasa software apabila meliputi maintenance didalamnya. Pemotongan dan pembayaran pajak pph23 pasal 23 untuk jasa. Orang pribadi yang ditunjuk sebagai pemotong pajak penghasilan adalah. Jumlah bruto atas imbalan sehubungan dengan jasa lain. Cd software toolkit dan penerbitan sertifikat lisensi dilakukan oleh bca.
Sehingga software dapat digunakan, disebarluaskan, diperbanyak atau diubah oleh pihak lain dengan berpedoman pada peraturan yang tercantum pada lisensi software tersebut. Tarif dan kelompok penyusutan aktiva tetap menurut pajak. Oct 10, 2015 jadi atas penghasilan lisnsi tsb diagabung dengan penghasilan dari usaha but o ltd lainnya dan akan dikenai pajak dengantarfi pasal 17 badan. Pph pasal 26, inilah penjelasan dan perhitungannya. Once the pph request is filed, the pph request is generally decided within 4 months from the filing of the pph request.
Nov 10, 2017 pajak penghasilan pasal 23 merupakan pajak penghasilan yang dipotong atas penghasilan yang diterima atau diperoleh wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap yang berasal dari modal, penyerahan jasa, atau penyelenggaraan kegiatan selain yang telah dipotong pajak penghasilan pasal 21, yang dibayarkan atau terutang oleh badan pemerintah atau subjek pajak dalam negeri, penyelenggaraan. Penjelasan pemajakan atas penghasilan royalti dalam. Pemotong pph pasal 23 atas sewa sebagaimana dimaksud pada butir 3. Badan usaha apapun di indonesia yang melakukan transaksi pembayaran gaji, bunga, dividen, royalti dan sejenisnya kepada wajib pajak luar negeri diwajibkan untuk membayar pph pasal 26 atas transaksi tersebut. Saya menggunakan os windows 10 64 bit dan office 2016 tidak dapat membaca database solusi. Royalti vs jasa teknik, indikasi awal double non taxation pajak.
Pph pasal 26 mengatur kebijakan mengenai pajak yang berhubungan dengan wajib pajak luar negeri. Dalam slide ini diasumsikan bahwa aplikasi espt pph pasal 21 sudah terinstal dengan baik dan siap digunakan simulasi ini menggunakan espt pph pasal 21. Untuk lebih memahami ketentuan pajak penghasilan selanjutnya disingkat pph pasal 4 ayat 2, silahkan disimak penjelasan seputar pph pasal 4 ayat 2 berikut ini. Kalau anda punya lisensi franchise berarti anda bisa mengambil keuntungan secara ekonomi. Tarif dari pajak penghasilan pph pasal 23 dikenakan atas dasar pengenaan pajak dpp atau jumlah bruto dari penghasilan. Sebelumnya terdapat 27 jenis jasa lain berdasarkan peraturan menteri keuangan nomor 244pmk. P keitka melakukan pembayara memtong pph pasal 26 dengan tarif p3b. Under the pph program, applicant chooses when to file the pph papers. Umumnya penghasilan jenis ini terjadi saat adanya transaksi antara pihak yang menerima penghasilan penjual atau pemberi jasa dan pemberi penghasilan. The patent prosecution highway pph is a framework in which an application whose claims have been determined to be patentable by an office of earlier examination oee is eligible to go through an accelerated examination in an office of later. Untuk lebih jelasnya bisa rekan lihat pada tabel dibawah. Hitung otomatis ppn masukan dan keluaran, cetak bukti potong pph 23, hingga hitung pph badan. Besarnya pph pasal 23 atas sewa adalah 15% dari perkiraan penghasilan netto. Pengertian pajak penghasilan pasal 26 pph pasal 26 menurut undangundang nomor 36 tahun 2008, pph pasal 26 adalah pajak penghasilan yang dikenakan atas penghasilan yang diterima wajib pajak luar negeri dari indonesia selain bentuk usaha tetap but di indonesia.